תיקון 190: מה זה, למי הוא מתאים ואיך בודקים אם הוא משתלם לכם
הסבר פשוט על תיקון 190: תנאי הזכאות, אפשרויות המשיכה, היתרונות והסיכונים, ורשימת שאלות שכדאי לברר לפני שמפקידים כסף.
מי שמתקרב לגיל פרישה, או כבר נמצא בו, מוצא את עצמו לעיתים קרובות עם כסף פנוי: פיצויים שהתקבלו, ירושה, מכירת נכס או חיסכון שהצטבר לאורך השנים. השאלה מה לעשות איתו מורכבת. מצד אחד רוצים שהכסף יעבוד ויניב תשואה, מצד שני רוצים שיהיה נגיש, ומצד שלישי לא רוצים לשלם יותר מס ממה שצריך.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נועד לתת מענה בדיוק לשאלה הזו עבור חלק מבני הגיל השלישי. הוא מאפשר להפקיד כסף לקופת גמל וליהנות מהטבות מס בעת המשיכה, בתנאים מסוימים. במדריך הזה נסביר בשפה פשוטה איך המנגנון עובד, למי הוא מתאים ומה כדאי לבדוק לפני שמקבלים החלטה.
חשוב: המידע כאן כללי ואינו ייעוץ פיננסי או מיסויי. התנאים המדויקים משתנים מעת לעת, ולפני כל החלטה כדאי להתייעץ עם בעל רישיון מתאים.
מה זה תיקון 190 במשפט אחד
זהו שינוי בחוק שמאפשר לאנשים שעומדים בתנאים מסוימים, ובראשם גיל שישים ומעלה, להפקיד כספים לקופת גמל, לנהל אותם במסלול השקעה, ובהמשך למשוך אותם כקצבה חודשית פטורה ממס או כסכום חד פעמי במיסוי מופחת על הרווח.
בניגוד לחיסכון פנסיוני רגיל, שבו הכסף נעול עד הפרישה, כאן ההפקדה נעשית בשלב שבו המפקיד כבר זכאי למשוך. זה מה שהופך את המסלול לגמיש יחסית.
מי יכול ליהנות מהתיקון
התנאים המרכזיים, כפי שהם מוכרים בדרך כלל, הם:
- גיל: המפקיד הגיע לגיל שישים לפחות.
- קצבה מינימלית: יש לו קצבה מזכה, כמו פנסיה, בגובה שלא נופל מסכום מינימלי שנקבע בחוק ומתעדכן מעת לעת.
- מקור הכסף: ההפקדה נעשית מכספים פרטיים, כמו חסכונות, ירושה או תמורה ממכירת נכס.
מי שאין לו קצבה בגובה הנדרש לא יוכל ליהנות מההטבות. לכן הצעד הראשון הוא לבדוק את מצב הפנסיה שלכם. אם אתם לא בטוחים איך לקרוא את הדוח, המדריך שלנו על הדוח הפנסיוני השנתי יעזור לכם להבין את הנתונים.
שתי דרכים למשוך את הכסף
היופי בתיקון הוא הבחירה. בעת המשיכה אפשר להחליט מה עדיף לכם, ולעיתים גם לשלב.
| אפשרות | איך זה עובד | מיסוי |
|---|---|---|
| קצבה חודשית | הכסף הופך לתשלום חודשי קבוע לכל החיים | הקצבה פטורה ממס הכנסה, בכפוף לתנאים |
| משיכה חד פעמית | מושכים את הסכום או חלק ממנו בבת אחת | מס מופחת על הרווח הריאלי בלבד, לפי הכללים המקובלים כיום |
במשיכה חד פעמית, הקרן עצמה, כלומר הסכום שהפקדתם, אינה ממוסה. המס חל רק על הרווח שנצבר, ובשיעור נמוך מזה שחל בדרך כלל על רווחי הון בהשקעות רגילות. לכן גם מי שלא מתכוון להפוך את הכסף לקצבה עשוי ליהנות מהיתרון.
אפשר גם לשלב
לא חייבים לבחור באפשרות אחת לכל הכסף. יש מי שמשאירים חלק בקופה כרזרבה נזילה למקרים לא צפויים, ומעבירים חלק אחר לקצבה שמגדילה את ההכנסה החודשית הקבועה. השילוב מאפשר ליהנות גם מביטחון של תשלום חודשי וגם מגמישות. כדאי לחשוב מראש על ההוצאות הצפויות בשנים הקרובות, כמו עזרה לילדים, שיפוץ או טיפולים רפואיים, ולהתאים את החלוקה אליהן.
יתרונות שכדאי להכיר
- חיסכון במס: פטור בקצבה או מס מופחת במשיכה הוני, לעומת מיסוי רגיל בתיק השקעות.
- נזילות: הכסף לא נעול, ואפשר למשוך אותו כשצריך.
- ניהול מקצועי: הכסף מנוהל בקופת גמל, עם בחירה בין מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות.
- דמי ניהול: בשוק התחרותי של היום אפשר לעיתים קרובות לנהל משא ומתן על דמי הניהול.
- תכנון ירושה: בקופות גמל מקובל למנות מוטבים, מה שיכול להקל על העברת הכסף.
חסרונות וסיכונים
כמו כל מוצר פיננסי, גם כאן יש נקודות לתשומת לב. הכסף מושקע בשוק ההון, ולכן ערכו יכול לעלות וגם לרדת, במיוחד במסלולים מנייתיים. מי שעלול להזדקק לכסף בטווח קצר צריך לשקול מסלול סולידי יותר. בנוסף, ההפקדה עצמה לא מזכה בהטבת מס, ההטבה מגיעה רק בצד המשיכה. ולבסוף, ההחלטה להפוך את הכסף לקצבה היא לרוב בלתי הפיכה, ולכן חשוב להבין את התנאים לפני שבוחרים בה.
איך בוחרים מסלול השקעה
רוב הקופות מציעות כמה מסלולים: כללי, מנייתי, אג״ח, מסלולים סולידיים ומסלולים שעוקבים אחרי מדד. הכלל הבסיסי הוא להתאים את רמת הסיכון לטווח הזמן. כסף שאולי תצטרכו בתוך שנה או שנתיים מתאים למסלול שמרני יותר, וכסף שמיועד לשנים רבות קדימה יכול לשאת חשיפה גבוהה יותר למניות. אפשר גם לפצל את הסכום בין כמה מסלולים, ולשנות מסלול בהמשך לפי הצורך. בדקו מראש אם יש עלות או השלכת מס למעבר בין מסלולים בתוך אותה קופה.
למי זה מתאים, ולמי פחות
עשוי להתאים במיוחד ל
- בני שישים ומעלה עם פנסיה קיימת וכסף פנוי שהם לא צריכים בטווח המיידי.
- מי שמחזיק כסף בפיקדון בנקאי בתשואה נמוכה ומחפש חלופה.
- מי שמחזיק תיק השקעות ממוסה ורוצה לבחון מסלול עם מיסוי מופחת.
- מי שרוצה להגדיל את ההכנסה החודשית בפרישה בלי לשלם עליה מס.
כנראה פחות מתאים ל
- מי שאין לו קצבה בגובה המינימלי הנדרש.
- מי שעלול להזדקק לכל הכסף בתוך זמן קצר ולא רוצה חשיפה לתנודות.
- מי שיש לו חובות בריבית גבוהה, שכנראה כדאי לסגור קודם.
השוואה לחלופות נפוצות
| חלופה | נזילות | מיסוי על הרווח | סיכון |
|---|---|---|---|
| פיקדון בנקאי | תלויה בתקופת הפיקדון | מיסוי רגיל על הריבית | נמוך |
| תיק השקעות עצמאי | גבוהה | מס רווחי הון רגיל | תלוי בהרכב התיק |
| קופת גמל לפי תיקון 190 | גבוהה במשיכה הונית | מופחת במשיכה הונית, פטור בקצבה | תלוי במסלול ההשקעה |
הטבלה מציגה תמונה כללית בלבד. בפועל, ההחלטה תלויה בסכום, בגובה הפנסיה, במצב הבריאותי, בצרכים המשפחתיים ובנכונות שלכם לסיכון.
רשימת בדיקה לפני שמפקידים
- בדקו מול קרן הפנסיה או הקופה שלכם מה גובה הקצבה המזכה הצפויה.
- ודאו שאתם עומדים בתנאי הסף העדכניים.
- הגדירו מתי ייתכן שתצטרכו את הכסף, ובחרו מסלול השקעה בהתאם.
- השוו דמי ניהול ותשואות היסטוריות בין כמה גופים.
- מנו מוטבים ועדכנו אותם כשמשהו משתנה במשפחה.
- התייעצו עם יועץ פנסיוני או מתכנן פרישה בעל רישיון לפני הפקדה משמעותית.
להרחבה על המנגנון ועל אפשרויות היישום שלו אפשר לעיין גם באתר https://t190.co.il, ולהשוות את המידע שם למקורות רשמיים ולהמלצות של היועץ שלכם.
השורה התחתונה
תיקון 190 נותן לבני שישים ומעלה עם פנסיה קיימת דרך להשקיע כסף פנוי בקופת גמל, להשאיר אותו נגיש וליהנות מהטבות מס במשיכה, בין כקצבה פטורה ובין כסכום חד פעמי במס מופחת על הרווח. זה כלי שיכול להיות משתלם מאוד, אבל הוא לא מתאים לכולם. בדקו את הזכאות, הבינו את הסיכון, השוו דמי ניהול והתייעצו עם איש מקצוע לפני שמחליטים.
